Информация о результатах проверки.

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
БРЯНСКАЯ ОБЛАСТЬ
Контрольно-счётная палата города Клинцы

Информация о результатах проверки последующего контроля реализации результатов контрольных мероприятий, проведенных Контрольно-счётной палатой города Клинцы в 2011 году.

г. Клинцы                                                                                                                                     20.02.2012
На основании Распоряжения Председателя Контрольно-счётной палаты города Клинцы Мальцевой И.М. от 18.01.2011 г. № 02/122, в соответствии с планом работы Контрольно-счётной палаты города Клинцы на 2011 год, утверждённым Решением Клинцовского городского Совета народных депутатов от 29.12.2010 года № 5-352, инспектором Контрольно-счётной палаты города Клинцы Ольховой Т. П. проведена проверка осуществления последующего контроля реализации результатов контрольных мероприятий проведенных Контрольно-счётной палатой города Клинцы в 2011 году.
2. Предмет контрольного мероприятия: информация и документация о ходе и результатах реализации представлений и предложений по актам проверок Контрольно-счетной палаты за 2011 год.
3. Объекты контрольного мероприятия:
3.1. Клинцовская городская администрация;
3.2.Отдел экономического анализа, прогнозирования, торговли и потребительского рынка, прогнозирования, торговли и потребительского рынка Клинцовской городской администрации;
3.3. Комитет по управлению имуществом города Клинцы;
3.4.Отдел образования Клинцовской городской администрации;
3.5.Муниципальное унитарное предприятие города Клинцы Брянской области «Водопроводно – канализационное хозяйство»;
3.6.Муниципальное унитарное предприятия города Клинцы Брянской области «Смена»;
3.7. Муниципальное учреждение «Дом культуры»;
3.8.Муниципальное унитарное предприятие города Клинцы Брянской области «Коммунальщик».
4. Цели контрольного мероприятия:
-обеспечение качественного выполнения задач, возложенных на Контрольно-счетную палату и достижения высокого уровня эффективности ее контрольно-ревизионной и экспертно-аналитической деятельности.
- выработка и принятие дополнительных мер для устранения органами местного самоуправления и объектами контроля выявленных нарушений и недостатков, отмеченных в представлениях и предписаниях Контрольно-счетной палаты, а также предложений по привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в нарушении сроков рассмотрения представлений Контрольно-счетной палаты и (или) неисполнении или ненадлежащем исполнении в установленные сроки представлений(предписаний) Контрольно-счетной палаты.
4. Проверяемый период деятельности: 2010-2011 годы.
5. Ответственный исполнитель:
Инспектор Контрольно-счётной палаты города Клинцы Т.П.Ольховая.
Контрольно-счётной палаты г. Клинцы за 2011 год проведено 9 контрольных мероприятий:
1.Проверка финансовой, хозяйственной и иной деятельности Муниципального унитарного предприятия города Клинцы Брянской области «Смена». Акт от 12 апреля 2011 года.
2.Проверка финансово-хозяйственной деятельности Комитета по управлению имуществом и деятельности по обеспечению доходов бюджета Клинцовского городского округа от управления и распоряжения муниципальной собственностью. Акт от 12 мая 2011 года.
3.Проверка эффективности организации предоставления общедоступного и бесплатного общего образования по основным общеобразовательным программам в образовательных учреждениях городского округа «город Клинцы Брянской области». Акт проверки от 09 июля 2011 года.
4. Проверка финансовой, хозяйственной и иной деятельности Муниципального унитарного предприятия города Клинцы Брянской области «Водопроводно-канализационное хозяйство». Акт от 04 июля 2011 года.
5.Проверка порядка заключения муниципальных контрактов и выполнения условий муниципальных контрактов со стороны подрядчиков за 2010 год. Акт от 16сентября 2011 года.
6.Проверка реализации городских целевых программ, финансируемых из средств бюджета Клинцовского городского округа. Акт проверки от 7 октября 2011 года.
7. Проверка финансовой, хозяйственной и иной деятельности Муниципального унитарного предприятия города Клинцы Брянской области «Проектно-архитектурное бюро г. Клинцы». Акт от 01 ноября 2011 года.
8.Проверка финансово-хозяйственной деятельности Муниципального учреждения «Дом культуры». Акт от 11 ноября 2011 года.
9.Проверка эффективности использования муниципального имущества города Клинцы, находящегося в оперативном управлении. Акт от 21 ноября 2011 года.

2. Осуществление последующего контроля реализации результатов контрольных мероприятий в 2011 году.

По итогам работы 2010 года, в результате устранения нарушений, указанных в акте проверки финансовой, хозяйственной и иной деятельности Муниципального унитарного предприятия города Клинцы Брянской области «Городской рынок» за 2009 год (акт проверки от 27 декабря 2010 года) по Представлению от 30.12.2011 при определении части прибыли, подлежащей уплате в бюджет городского округа платежным поручением №37 от 30.05.2011 перечислено в местный бюджет 49,7 тыс. руб. Вследствие чего, с момента зачисления денежных средств, результаты контрольного мероприятия следует считать выполненными, и они подлежат снятию с контроля реализации представлений.
В 2011 году по результатам 9 проведенных Контрольно-счетной палатой г. Клинцы проверок по 6 были оформлены Представления в адрес Клинцовской городской администрации и объектов проверки:
1.Проверка финансовой, хозяйственной и иной деятельности Муниципального унитарного предприятия города Клинцы Брянской области «Смена» за 2010 год, акт от 12 апреля 2011 года.
По результатам проведенного контрольного мероприятия составлено Представление на имя главы Клинцовской городской администрации Белаша А. В., от 19 апреля 2011 года, с указанием срока исполнения- до 20 мая 2011 года.
В адрес Контрольно-счетной палаты г. Клинцы 17 мая 2011года года поступила информация от МУП «Смена» об устранении нарушений, указанных в акте проверки. Устранено финансовых нарушений на сумму 81262,17 руб. Денежные средства перечислены на счёт местного бюджета платежным поручением №233 от 27.04.2011. Денежные средства в сумме 41153,15 руб. в бюджет городского округа не возмещены.
Таким образом, в процессе контроля реализации представлений установлено частичное устранение финансовых нарушений, что нарушает статьи 13,16 Федерального Закона от 07.02.2011 года № 6-ФЗ.
В результате чего подлежит оформлению и направлению в адрес должностных лиц органов местного самоуправления и объекта контроля Предписания Контрольно-счетной палаты г. Клинцы.
2.Проверка финансово-хозяйственной деятельности Комитета по управлению имуществом и деятельности по обеспечению доходов бюджета Клинцовского городского округа от управления и распоряжения муниципальной собственностью за 2010 год. Акт от 12 мая 2011 года. Акт подписан с протоколом разногласий от 24 мая 2011года, на который Контрольно-счетной палатой предоставлено заключение от 30 мая 2011 года.
По результатам проведенного контрольного мероприятия составлено Представление на имя главы Клинцовской городской администрации Белаша А. В., от 06 июня 2011 года, со сроком исполнения – до 27 июня 2011 года.
На дату текущей проверки ответ по Представлению контрольного мероприятия не получен, следовательно, мероприятия следует считать не выполненными.
Таким образом, в процессе контроля реализации представлений установлено несоблюдение сроков рассмотрения и направления информации о проведенных мероприятиях в адрес Контрольно-счетной палаты г. Клинцы, Представление не исполнено, чем нарушены статьи 13,16 Федерального Закона от 07.02.2011 года № 6-ФЗ.
В результате чего подлежит оформлению и направлению в адрес должностных лиц органов местного самоуправления и объекта контроля Предписания Контрольно-счетной палаты г. Клинцы.
3.Проверка эффективности организации предоставления общедоступного и бесплатного общего образования по основным общеобразовательным программам в образовательных учреждениях городского округа «город Клинцы Брянской области». Проверяемый период деятельности: 2005-2010 годы. Акт проверки от 09 июля 2011 года.
Указанное контрольное мероприятие было проведено совместно с Контрольно-счетной палатой Брянской области в рамках осуществления контрольного мероприятия по теме «Аудит эффективности организации предоставления общедоступного и бесплатного общего образования по основным общеобразовательным программам в образовательных учреждениях Брянской области». Материалы проверки в полном объеме направлены в адрес Контрольно-счетной палатой Брянской области. По результатам проверки Представление не оформлялось.
4. Проверка финансовой, хозяйственной и иной деятельности Муниципального унитарного предприятия города Клинцы Брянской области «Водопроводно-канализационное хозяйство» за 2010 год. Акт от 04 июля 2011 года. Акт подписан с протоколом разногласий от 4 июля 2011года, на который Контрольно-счетной палатой предоставлено заключение от 22 июля 2011 года.
По результатам проведенного контрольного мероприятия оформлены следующие документы:
- Представление на имя главы Клинцовской городской администрации Белаша А. В., от 26 июля 2011 года, со сроком исполнения – не позднее 25 августа 2011 года;
- в ответ на Представление МУП «Водопроводно-канализационное хозяйство» 1 августа 2011 года направило в адрес Контрольно-счетной палаты г. Клинцы просьбу о повторном рассмотрении возражений к акту проверки;
- 2 августа 2011 года в Контрольно-счетную палаты поступили пояснения по пунктам заключения от 22.07.2011.
На дату текущей проверки ответ по Представлению контрольного мероприятия не получен, следовательно, мероприятия следует считать не выполненными, Представление не исполненным.
Таким образом, в процессе контроля реализации представлений установлено несоблюдение сроков рассмотрения и отсутствие информации о проведенных мероприятиях, что нарушает статьи 13,16 Федерального закона от 07.02.2011 года № 6-ФЗ.
Отсутствие ответа на Представление обязывает оформлению и направлению в адрес должностных лиц органов местного самоуправления и объекта контроля Предписания Контрольно-счетной палаты г. Клинцы.
5.Проверка порядка заключения муниципальных контрактов и выполнения условий муниципальных контрактов со стороны подрядчиков за 2010 год. Акт проверки от 16 сентября 2011 года. По акту проверки предоставлены разногласия (б/д) от начальника Отдела экономического анализа, прогнозирования, торговли и потребительского рынка Клинцовской городской администрации Симоненко Т. А. и возражения к акту проверки от 19.10.2011 за подписью Заместителя главы Клинцовской городской администрации-начальника финансового управления Бут Н. Ф.
По результатам проведенного контрольного мероприятия оформлено Представление от 04 октября 2011 года и направлено в адрес Главы Клинцовской городской администрации Белаша А. В., со сроком исполнения – до 05 ноября 2011 года.
В ответ на Представление, в дополнение к возражениям по акту проверки, 07.11.2011 г. в адрес Контрольно-счетной палаты поступила Информация Клинцовской городской администрации о мерах, принятых по реализации акта проверки. О принятых мерах по устранению выявленных нарушений также получена информация Отдела образования Клинцовской городской администрации от 02.11.2011г.
Таким образом, в процессе контроля реализации Представлений, установлено несоблюдение сроков рассмотрения и отсутствие полной информации о проведенных мероприятиях, что нарушает статьи 13,16 Федерального Закона от 07.02.2011 года № 6-ФЗ.
Частичное исполнение Представления обязывает оформлению и направлению в адрес должностных лиц органов местного самоуправления и объектов контроля Предписания Контрольно-счетной палаты г. Клинцы, а именно МУП «Коммунальщик» и Отдела экономического анализа, прогнозирования, торговли и потребительского рынка Клинцовской городской администрации.
6.Проверка реализации городских целевых программ, финансируемых из средств бюджета Клинцовского городского округа за 2010 год. Акт проверки от 7 октября 2011 года.
По результатам проведенного контрольного мероприятия составлено Представление на имя главы Клинцовской городской администрации Белаша А. В., от 14 октября 2011 года, со сроком исполнения – до 15 ноября 2011 года.
В адрес Контрольно-счетной палаты г. Клинцы 10 ноября 2011 года поступила информация о разработке нормативных актов, что явилось выполнением п.п.1-3 Представления. Следовательно, Представление исполнено частично, так как Информация о принятых мерах по устранению нарушений, выявленных в результате проведения контрольного мероприятия, не содержит данных по выполнению предложений, содержащихся в п.п.4-6, что нарушает статьи 13,16 Федерального Закона от 07.02.2011 года № 6-ФЗ.
Частичное исполнение Представления обязывает оформлению и направлению в адрес должностных лиц органов местного самоуправления и объекта контроля Предписания Контрольно-счетной палаты г. Клинцы.
7. Проверка финансовой, хозяйственной и иной деятельности Муниципального унитарного предприятия города Клинцы Брянской области «Проектно-архитектурное бюро г. Клинцы» за период с 01.01.2010 по 30.09.2011 года. Акт от 01 ноября 2011 года.
Предложения по устранению выявленных нарушений и недостатков отражены в акте проверки, со сроком исполнения - не позднее 21 ноября 2011 года.
На дату текущей проверки информация по устранению нарушений, отмеченных в акте проверки в Контрольно-счетную палату г. Клинцы не поступала. Повторно информация не истребована в связи с ликвидацией учреждении. Представление по результатам проверки не составлялось.
8.Проверка финансово-хозяйственной деятельности Муниципального учреждения «Дом культуры» за 2010 год. Акт от 11 ноября 2011 года.
По результатам проведенного контрольного мероприятия составлено Представление на имя директора МУ «Дом культуры» Вафек С. Э., от 21 ноября 2011 года, со сроком исполнения – до 15 декабря 2011 года. В адрес Контрольно-счетной палаты г. Клинцы года поступила Информация за подписью директора МУ «Дом культуры» о результатах рассмотрения указанного Представления и принятых мерах по устранению выявленных нарушений и недостатков, от 15.12.2011. Информация представлена в полном объёме по всем пунктам предложений. За ненадлежащее исполнение должностных обязанностей привлечена к дисциплинарной ответственности главный бухгалтер МУ «Дом культуры» Шальнева В. А. На основе полученной информации о рассмотрении Представления и принятых по нему решениях Представление следует считать исполненным полностью.
9.Проверка эффективности использования муниципального имущества города Клинцы, находящегося в оперативном управлении за период с 01.01.2010 по 01.07.2011. Акт от 08 декабря 2011 года.
По результатам контрольного мероприятия составлено Представление на имя Главы Клинцовской городской администрации Белаша А. В., от 19 декабря 2011 года, со сроком исполнения – до 20 января 2012 года.
В процессе контроля реализации представлений установлено несоблюдение сроков рассмотрения и предоставления Информации о проведенных мероприятиях, что нарушает статьи 13,16 Федерального Закона от 07.02.2011 года № 6-ФЗ.
Ответ на Представление поступил в Контрольно-счетную палату в период проведения текущей проверки. Информация о рассмотрении Представления за подписью заместителя Главы Клинцовской городской администрации – начальника финансового управления Бут Н. Ф. получена 01.02.2012. Кроме этого, по пунктам Представления получена Информация Отдела Образования Клинцовской городской администрации от 19.01.2012, Управления по делам гражданской обороны и чрезвычайным ситуациям города Клинцы, от 26.01.2012, Комитета по управлению имуществом г. Клинцы, от 31.01.2012.
На основе полученной информации о рассмотрении Представления и принятых по нему решениях Представление следует считать исполненным полностью и оно подлежит снятию с контроля.
Сводная информация по направлению деятельности Контрольно-счетной палаты по контролю за результатами реализации Представлений систематизирована и приведена в таблице (Приложение №1).
3. Анализ результатов рассмотрения и выполнения Предписаний Контрольно-счетной палаты.

В результате рассмотрения и выполнения мероприятий, содержащихся в Представлениях Контрольно-счетной палаты и указанных в актах проверок, установлены факты их неисполнения и ненадлежащего исполнения.
По неисполненным и ненадлежаще исполненным Представлениям было направлено 9 Предписаний Контрольно-счетной палаты:
1. По результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности Комитета по управлению имуществом г. Клинцы и деятельности по обеспечению доходов бюджета Клинцовского городского округа от управления и распоряжения муниципальной собственностью за 2010 год - в Комитет по управлению имуществом и Главе Клинцовской городской администрации. От Комитета по управлению имуществом города Клинцы получена информация по устранению нарушений ( от 21.02.2012 г. исх. № 234). Предписание исполнено и снято с контроля.
2. По результатам проверки финансовой, хозяйственной и иной деятельности МУП «Водопроводно-канализационное хозяйство» за 2010 год - директору предприятия и Главе Клинцовской городской администрации.
О результатах рассмотрения Предписания и принятых мерах по устранению нарушений, указанных в акте проверки, МУП «Водопроводно-канализационное хозяйство» проинформировало Контрольно-счётную палату г. Клинцы в установленный срок, 10 февраля 2012 года. Из предоставленных материалов следует:
Контрольно-счетной палатой в акте проверки и п.2 Представления предложено: «Размер части прибыли, остающейся после уплаты налогов и обязательных платежей, подлежащей перечислению в местный бюджет, за 2010 год увеличить на 2392 тыс. руб.», так как часть прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в размерах, определяемых в порядке, установленном муниципальными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, в соответствии с требованиями ст.62 «Неналоговые доходы местных бюджетов» БК РФ является одним из источников формирования доходов местного бюджета. После рассмотрения акта проверки и протокола разногласий по акту проверки, Контрольно-счётной палатой сумма, подлежащая перечислению в бюджет городского округа, была уменьшена на 820,7 тыс.руб. и составила 1571,3 тыс.руб.
Повторное рассмотрение акта проверки финансовой, хозяйственной и иной деятельности МУП «Водопроводно-канализационное хозяйство» от 04 июля 2011 года проведено рабочей Комиссией Клинцовской городской администрации проведено в октябре 2011 года.
Согласно постановлению Клинцовского городского Совета народных депутатов от 20.06.2005 ( ред. 17.12.2008) №3-51/1 «О мерах по повышению эффективности управления муниципальными унитарными предприятиями» (с изменениями и дополнениями), комиссия по утверждению части прибыли, подлежащей перечислению в бюджет городского округа, уполномочена принимать решения об освобождении от уплаты отчислений или снижении размера отчислений в случаях нахождения предприятия в стадии ликвидации или в случае применения к предприятию процедуры оздоровления.
В последнем пункте Протокола указано: «Комиссией принято решение, что предприятие окажет помощь бюджетным учреждениям на сумму 800 000 рублей и оплатить 175 000 рублей до 25.12.2011г., запланированные в бюджет»,чем превысила свои полномочия, установив порядок перечисления части прибыли муниципального унитарного предприятия и необоснованно уменьшив результат проверки Контрольно-счётной палаты на 596,3 тыс.руб. Принятие данного решения рабочей Комиссией Клинцовской городской администрации нарушает статьи 40,41 Бюджетного кодекса РФ, определяющих виды доходов бюджетов и устанавливающих порядок зачисления доходов в бюджет. В результате принятия данного решения в бюджет городского округа недопоступило доходов в сумме 1396,0 тыс.руб.
К Информации о проведенных мероприятиях по акту проверки приложены копии первичных документов, подтверждающих перечисление денежных средств в качестве материальной помощи или финансовой поддержки напрямую муниципальным образовательным учреждениям- СОШ №3 и СОШ №7 в сумме 800 тыс.руб. В местный же бюджет поступило 175,0 тыс.руб. В результате принятия неправомерного решения Комиссии Клинцовской городской администрации в бюджет городского округа недопоступило доходов в сумме 1396,3 тыс.руб.
По результатам проверки рассмотрения результатов и выполнения мероприятий, содержащихся в акте проверки финансовой, хозяйственной и иной деятельности МУП «Водопроводно-канализационное хозяйство» за 2010г., Контрольно-счетной палатой предложено при зачислении части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, строго руководствоваться требованиями действующего законодательства и не допускать впредь указанных нарушений финансовой и бюджетной дисциплины.
По факту установленного нарушения в адрес Главы Клинцовской городской администрации направлено заключение о ненадлежащем исполнении Представления (Предписания), вследствие неправомерности проведенных мероприятий.
3. По результатам проверки реализации городских целевых программ, финансируемых из средств бюджета Клинцовского городского округа за 2010г.- Главе Клинцовской городской администрации.
Ответ на Предписание по проверке городских целевых программ, финансируемых из средств бюджета Клинцовского городского округа, не получен.
4.По результатам проверки эффективности использования муниципального имущества за период с 01.01.2010 по 01.07.2011 года – Главе Клинцовской городской администрации. Во время проверки получены ответы на Представление по акту проверки.
5. По результатам проверки порядка заключения муниципальных контрактов и выполнения условий муниципальных контрактов со стороны подрядчиков за 2010 год- Главе Клинцовской городской администрации, начальнику МУП «Коммунальщик», начальнику Отдела экономического анализа, прогнозирования, торговли и потребительского рынка Клинцовской городской администрации.
Нарушения устранены частично.
МУП «Коммунальщик»-денежные средства в сумме 460826,44 руб. в бюджет не восстановлены, неисполненные муниципальные контракты не расторгнуты.
Отдел экономики - муниципальный заказ на 2012 год не сформирован, порядок оплаты работ с указанием этапов расчётов и условия целевого использования аванса по контрактам не разработан.
В текущем 2012 году по итогам указанной проверки, вследствие неисполнения или ненадлежащего исполнения Представлений оформлены и направлены адресатам 11 Предписаний Контрольно-счетной палаты г. Клинцы, по одному из которых сделано заключение о ненадлежащем исполнении Представления (Предписания) вследствие неправомерности проведенных мероприятий.
По итогам контрольных мероприятий Контрольно-счётной палатой было внесено 91 предложение об устранении установленных нарушений действующего законодательства. Из них: учтено для дальнейшей работы-27 предложений, исполнено- 9,нарушения устранены в 21 случае, исполнено не в полном объёме- 5 предложений, не исполнено-15 предложений, не учтено-2 предложения. Положительная реакция со стороны проверяемых объектов, органов местного самоуправления последовала в 78,5% случаев реализации предложений по контрольным мероприятиям.
Таким образом, по результатам проверки осуществления последующего контроля реализации результатов контрольных мероприятий проведенных Контрольно-счётной палатой города Клинцы, в целях обеспечения качественного выполнения задач, возложенных на Контрольно-счетную палату и достижения высокого уровня эффективности ее контрольно-ревизионной работы, установлено, что Контрольно-счётной палатой города Клинцы в отчетном 2011 году по результатам 9 проведенных проверок оформлено 6 Представлений. По восьми из девяти контрольных мероприятиям ( в 89% случаев) реализация результатов контрольных мероприятий объектами проверки, Клинцовской городской администрацией происходила с нарушениями статей 13,16 Федерального Закона от 07.02.2011 года, что выразилось в несвоевременной реализации предложений или в частичном устранении установленных нарушений. Указанные факты свидетельствуют о недостаточной степени исполнительской дисциплины должностных лиц, ответственных за реализацию мероприятий.